연말정산 부양가족 소득기준 등록 조건 및 방법 2024

2024 연말정산 부양가족 인적공제 조건
연말정산 부양가족 등록 방법

2024년 연말정산 부양가족 소득기준은 어떻게 될까요? 2023년 귀속 2024 연말정산 부양가족 소득기준, 연말정산 부양가족 등록 조건, 인적공제 소득기준, 나이 기준, 동거 조건, 추가공제 금액과 연말정산 부양가족 등록 방법에 대해서 자세하게 알아볼게요.

⭐ 연말정산 부양가족 소득기준 등록 조건 및 방법 2024 목차

1. 연말정산 부양가족 인적공제 란?

부양가족 소득공제

연말정산 부양가족 인적공제란 근로자 본인과 배우자, 그리고 생계를 같이하는 부양가족에 대해서 생활에 필요한 비용만큼 소득을 공제해 주는 것입니다. 하지만 부양가족 인적공제 합계액이 근로소득 금액을 초과하는 경우에는 초과된 부분은 공제되지 않습니다.
연말정산 부양가족 인적공제는 크게 기본 공제와 추가 공제로 나뉩니다.

2. 연말정산 부양가족 등록 조건 기본공제

연말정산 부양가족 인적공제 중에서 기본공제 금액은 부양가족 한 명당 연간 150만 원 입니다. 소득에서 가족 수에 150만 원을 곱한 금액이 공제됩니다. 연말정산 부양가족 등록 조건은 소득기준, 나이 기준, 동거 유무 등이 있습니다.

✅ 연말정산 부양가족 소득기준

연말정산 인적공제 소득기준

연말정산 부양가족 소득기준은 연간 소득 금액 합계액이 100만 원 이하일 것 혹은 근로소득만 있는 경우에는 총 급여액이 500만 원 이하일 것입니다.

구분	부양가족 인적공제 한도	연말정산 부양가족 소득조건
기본공제	1명 당 150만 원	본인과 배우자, 생계를 같이하는 부양가족으로 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우에는 총급여액이 500만 원 이하)

연말정산-부양가족-소득기준-기본공제

기본 공제를 받을 수 있는 부양가족은 우선 근로자 본인과 배우자, 본인 또는 배우자의 직계 존속, 직계 비속, 형제자매, 위탁 아동, 기초생활수급자가 있습니다.

✅ 연말정산 부양가족 나이기준

연말정산 부양가족 인적공제 나이 기준은 직계존속(부모, 조부모)는 60세 이상, 직계비속(자녀, 손주)는 20세 이하, 형제자매는 60세 이상 또는 20세 이하입니다.

위탁 아동은 6개월 이상 양육해야 하며 기초생활수급자와 장애인은 나이 요건이 없습니다.

부양가족	직계존속	직계비속	형제 자매	위탁아동	수급자
나이요건	60세 이상	20세 이하	60세 이상 20세 이하	6개월 이상 양육	없음

연말정산-부양가족-인적공제-나이-조건

1) 부양가족 기본공제 조건 : 배우자 공제

연말정산 배우자 공제 방법 조건에는 주민등록상 동거 요건과 나이 요건이 없습니다. 소득 요건만 충족하면 됩니다. 하지만 혼인신고를 하지 않은 사실혼 관계에서는 기본 공제를 받을 수가 없기 때문에 2023년 12월 31일 기준 법률상 배우자에 해당이 돼야 합니다.

🚩 연말정산 배우자 공제 방법 맞벌이 부부 절세 꿀팁!
맞벌이 부부의 경우 부양가족 인적공제는 급여가 더 많은 배우자가 받는 것이 유리합니다. 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되기 때문에 부부 중에서 소득이 더 많은 쪽이 소득공제로 줄이는 것이 이득입니다.

2) 부양가족 기본공제 조건 : 직계존속

부양가족 직계 존속(부모, 조부모) 기본 공제는 주민등록상 동거, 나이, 소득 요건을 모두 충족을 해야 합니다. 나이 요건은 60세 이상(1963년 12월 31일 이전 출생), 소득은 연간 소득 금액 합계액이 100만 원 이하에 해당이 되어야 합니다.

✅ 연말정산 부모님 부양가족 등록 조건의 동거 요건은 예외가 있는데요. 다른 주소지에서 살고 있는 직계 존속이 독립적인 생계 능력이 없고 근로자 본인이 부양을 하고 있다는 입증이 된다면 같이 동거하는 것으로 보도록 규정되어 있습니다.
✅ 형제나 자매가 공동으로 부모님 부양을 하고 있다고 해도 한 명만 공제를 받을 수 있습니다. 직전 연도에 부모님에 대해서 기본공제를 받은 자녀 또는 종합 소득 금액이 가장 많은 자녀가 기본공제를 받을 수 있습니다.

⭐ 기본공제대상자 사망 시에는 연말정산 부양가족 공제가 어떻게 되나요?
기본공제대상자가 사망한 경우에도 소득, 연령 조건에 맞는다면 사망한 연도까지는 부양가족 공제가 가능합니다.

3) 부양가족 기본공제 조건 : 직계비속

연말정산 부양가족 인적공제에서 직계비속(자녀, 손주) 기본공제는 나이가 20세 이하에 해당이 돼야 됩니다. (2003년 1월 1일 이후 출생) 직계비속 및 입양자는 같이 동거하지 않더라도 나이 요건과 소득 요건만 충족하면 기본 공제를 받을 수 있습니다.

⭐ 2023년 귀속 2024년 연말정산 부양가족 자녀 등록할 때 주의사항

2023년 12월 31일 기준 만 19세 미만 미성년 자녀 (2005년 1월 1일 이후 출생자)의 경우 동의 절차 없이 미성년 자료 조회 신청에 등록하면 증명 서류를 조회할 수 있습니다.

🚨 만 19세로 성년이 된 자녀(2004년 12월 31일 이전 출생)가 있는 근로자의 경우에는 홈택스 사이트에서 자녀의 자료제공 조회가 종료됩니다. 따라서 성년이 된 자녀가 직접 국세청 홈택스 또는 팩스, 모바일 손택스 앱을 통해서 자료제공 동의를 해야 합니다.

👉국세청 홈택스 바로가기

👉만나이 계산기 바로가기

4) 부양가족 기본공제 : 형제 자매 및 기타

연말정산 부양가족 인적공제에서 형제자매는 주민등록상 동거자로 나이는 60세 이상이거나 20세 이하여야 합니다. 처남, 처제, 시동생, 시누이 등 배우자의 형제자매도 근로자 본인이 부양하는 경우 기본공제가 가능합니다.

위탁 아동은 6개월 이상 양육해야 하고 기초생활수급자는 나이 요건은 없지만 동거 요건을 충족해야 됩니다.

4) 부양가족 기본공제 제외 대상자

⭐ 연말정산 부양가족 기본공제 제외 대상자는 다음과 같습니다.

이혼한 배우자, 사실혼 관계에 있는 배우자
숙부, 고모, 외삼촌, 이모, 조카, 형제자매의 배우자
며느리 또는 사위

며느리와 사위는 부양가족 기본공제 제외 대상자이지만 만일 기본공제 대상 직계비속과 그 배우자가 모두 장애인이면 기본공제와 장애인 공제를 할 수 있습니다.

3. 연말정산 부양가족 추가공제 금액 및 조건

연말정산 부양가족 인적공제에서 추가공제는 기본공제 대상자가 70세 이상, 장애인, 부녀자, 한부모에 해당하는 경우에 추가 공제 금액을 받을 수 있습니다.

✅ 연말정산 부양가족 추가공제 금액

공제 대상	경로 우대(70세 이상)	장애인	부녀자(부양/기혼)	한부모
공제 금액	100만원	200만원	50만원	100만원

연말정산-부양가족-추가공제-금액-조건

1) 부양가족 추가공제 조건 : 경로우대자 추가공제

경로우대자 추가공제는 기본 공제 대상자 중에서 나이가 70세 이상인 사람에 대해서 연 100만 원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 경로우대자인 부모님이나 조부모님이 올해 사망하신 경우에도 기본공제 및 추가공제가 가능합니다.

2) 부양가족 추가공제 조건 : 장애인 추가 공제

본인 또는 기본공제 대상자에 해당이 되는 부양가족이 장애인에 해당이 된다면 1인당 연 200만 원을 추가로 소득공제 받을 수 있습니다.

⭐ 장애인으로 등록되어 있지는 않지만 소득세법상 장애인으로 분류되는 분들이 있는데요. 암환자와 같이 계속적인 치료를 필요로 하고 취업이 어려운 중증 환자들입니다.

이 환자들이 받을 수 있는 장애인 증명서에 장애 예상 기간이 “영구“인 경우에는 재발급을 받지 않더라도 장애인 추가 공제를 받을 수 있습니다.

✅ 연말정산 인적공제 장애인 서류

공제를 받으려면 소득세법에서 정하는 장애인 증명서를 제출해야 합니다. 장애인 증명서는 장애인 복지법에 의한 장애인 등록증과는 다른 것입니다.

⭐ 장애인 증명서 발급 방법

장애인 증명서는 대부분의 종합병원에 설치된 무인발급기나 종합병원의 홈페이지에서 발급받을 수 있고 전화로 신청하여 팩스로 받을 수도 있습니다. 병원마다 사정이 다를 수 있으니 미리 전화로 문의해보시기 바랍니다.

3) 부양가족 추가공제 조건 : 부녀자 추가 공제

부녀자 추가 공제는 근로소득금액이 3천만 원 이하인 근로자이면서 배우자가 있는 여성이거나 또는 배우자가 없는 여성이고 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주이면 1인당 연 50만 원을 공제 받을 수 있습니다.

4) 부양가족 추가공제 조건 : 한부모 추가 공제

한부모 추가 공제는 배우자가 없는 한부모로서 기본공제 대상인 직계비속(자녀, 손주) 또는 입양자가 있는 경우에 연 100만 원이 추가공제됩니다. 하지만 부녀자 공제와 중복 적용이 되지 않고 중복될 경우 한부모 공제를 적용합니다.

한부모가정 혜택에 대해서는 다음 글에서 더 자세히 알 수 있습니다.

👉한부모가정 기준 자격 주택지원 한부모가족증명서 발급 2023

4. 연말정산 부양가족 등록 방법

연말정산 부모님 부양가족 등록

연말정산 부양가족 등록은 회사에 하는 것으로 부양가족의 변동이 없다면 추가 자료를 제출할 필요는 없습니다.

국세청 연말정산 간소화에서 할 수 있는 것은 부양가족의 자료제공에 대한 동의 신청으로 국세청 홈택스 홈페이지에서 할 수 있습니다. 근로자 본인이 신청하면 가족관계 서류가 필요하지 않으며 미성년자 자녀는 부모님의 공동인증서로 동의 신청을 할 수 있습니다. 만 19세 이상의 성년 자녀는 각자 본인이 신청해야 합니다.

✅ 연말정산 부양가족 자료제공 동의 신청

홈택스 메뉴의 [장려금•연말정산]에서 [연말정산 간소화]메뉴의 [부양가족 자료제공 동의신청]을 선택합니다.
[부양가족 자료제공 동의신청]에서 본인인증 수단이 있는 경우와 없는 경우에 따라서 동의 신청을 합니다.