연말정산 신용카드 체크카드 공제 계산기
연말정산 신용카드 체크카드 비율
연말정산 소득공제 항목 중에서 가장 많이 공제를 받을 수 있는 신용카드 공제는 계산 방법이 복잡하고 어려운데요. 그래서 실제 사례를 통해서 2024년 연말정산 신용카드 공제 계산 방법, 공제 대상, 공제 한도, 신용카드 체크카드 현금영수증 비율, 공제 제외 항목, 중복 공제 항목과 신카 공제 최대 환급 꿀팁까지 자세하게 알아보겠습니다.
⭐ 2024 연말정산 신용카드 공제 계산기 한도 목차
1. 연말정산 신용카드 소득공제란?
신용카드 소득공제란 근로자가 신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 등으로 1년 동안 사용한 금액이 총급여액의 25%를 넘을 때 사용 금액의 일부를 근로소득 금액에서 공제해주는 것입니다.
신용카드 소득공제는 총급여액의 25%보다 더 많이 지출한 신용카드, 체크카드, 현금 등의 사용액만큼 소득금액을 줄여서 나중에 연말정산 세금 계산을 할 때 세금을 줄여줍니다.
예를 들어서 연봉이 4천만 원이라면 소득의 25%인 1천만 원 보다 더 많이 사용한 신용카드 등의 초과 사용 금액을 일정한 비율로 소득에서 빼 주는 것입니다.
2. 연말정산 신용카드 소득공제 대상
신용카드 소득공제를 받을 수 있는 대상은 다음과 같습니다.
- 근로자 본인
- 배우자
- 직계존속(부모, 조부모)
- 직계비속(자녀, 손주)
- 배우자의 직계존속
즉 근로자 본인과 기본공제대상자이면서 주민등록상 동거 가족인 장인·장모(또는 시부모), 부모, 조부모, 자녀, 손주 등의 신용카드 사용액입니다.
▣ 기본공제대상자는 연간 소득금액이 100만원 이하일 경우입니다. (다른 소득 없이 근로소득만 있다면 연간 총급여액 500만 원 이하)
⭐ 연말정산 신용카드 소득공제 제외 대상
형제자매 및 장애인 직계비속(자녀, 손주)의 장애인 배우자 사용액은 공제 대상에서 제외됩니다.
3. 연말정산 신용카드 공제 비율
연말정산 신용카드 소득공제는 신용카드 만이 아니라 다음의 사용 금액을 모두 포함합니다.
- 신용카드, 직불카드, 체크카드, 선불카드·선불 전자 지급수단·전자화폐, 현금 영수증 사용 금액
✅ 2024 연말정산 결제수단 및 사용처별 공제율
| 결제수단 및 사용처별 | 공제율 |
| 전통시장 사용분 2023.4.1~12.31 전통시장 사용분 2023년 대중교통 사용분 | 40% 50% 80% |
| 도서⋅신문⋅공연⋅박물관⋅미술관⋅영화관람료 등 문화비 사용분 2023.4.1~12.31 문화비 사용분 (문화비 공제는 총급여 7천만 원 이하만 해당) | 30% 40% |
| 체크카드⋅현금영수증 등 | 30% |
| 신용카드 | 15% |
✅ 2023년 4월부터 12월까지 전통시장 사용분 소득공제 비율이 50%로 확대되었습니다.
✅ 2023년 1월부터 12월까지 사용한 대중교통 소득공제 비율이 80%입니다.
✅ 총급여 7천만원 이하라면 도서⋅신문⋅공연⋅박물관⋅미술관⋅영화관람료 등 문화비로 지출한 금액에 30%를 공제받을 수 있습니다. 특히 2023년 4월에서 12월까지 사용한 문화비는 40%의 소득공제를 받습니다. 단 영화 사용분은 2023.7.1.부터 적용됩니다.
✅ 직불카드, 체크카드, 선불카드·선불 전자 지급수단·전자화폐, 현금 영수증의 공제율은 30%이며 아래의 조건이 있습니다.
- 총 급여액 7천만원 이하: 전통시장, 대중교통 사용액, 문화비를 제외합니다.
- 총 급여액 7천만원 초과: 전통시장, 대중교통 사용액을 제외합니다.
✅ 신용카드 사용액의 공제율은 15%로 가장 낮고 아래의 조건이 있습니다.
- 총 급여액 7천만원 이하 : 전통시장, 대중교통 사용액, 문화비, 직불카드 등의 사용액을 제외합니다.
- 총 급여액 7천만원 초과 : 전통시장, 대중교통 사용액, 직불카드 등의 사용액을 제외합니다.
4. 연말정산 신용카드 공제 계산 방법
신용카드 공제는 우선 신용카드 등의 사용금액이 총급여액의 25%를 넘어야 한다는 조건이 있습니다. 2024년 연말정산 신용카드 공제 한도는 다음과 같습니다.
1) 2024 연말정산 신용카드 공제 한도
2023년 귀속 2024년 연말정산부터 신용카드 공제한도가 통합, 단순화 되었습니다. 적용기한은 2025년 12월 31일까지입니다.
⭐ 기본 공제액 한도
- 총급여액 7천만 원 이하 : 기본공제 한도 연 300만 원
- 총급여액 7천만 원 초과 : 기본공제 한도 연 250만 원
⭐ 추가 공제액 한도
- 총급여액 7천만 원 이하 : 추가공제 한도 연 300만 원
- 총급여액 7천만 원 초과 : 전통시장, 대중교통 이용 추가공제 한도 연 200만 원
따라서 연봉 7천만원 이하라면 기본 공제 300만원에 추가 공제 300만원을 더해서 총 신용카드 공제 한도는 600만원입니다.
2) 연말정산 신용카드 공제 계산 방법 사례
총 급여 7천만 원 이하와 초과의 차이는 도서·공연비가 들어가냐 아니냐의 차이와 공제 한도 차이입니다. 사례를 들어 볼게요.
- 사례) 연봉 6천만 원 A 씨
- 2023년 신용카드 등 총사용액 3천3백만원
- 신용카드 1천만원 + 체크카드,현금영수증 2천만원 + 전통시장 대중교통 문화비 300만원 = 3천 3백만원
- 2022년 사용액 2천만 원
연봉 6천만원 근로자의 총급여의 25%인 최저 신용카드 등의 사용금액은 1천5백만원입니다. 1천5백만 원까지는 공제가 안되고 이 금액을 넘는 초과 금액만 공제가 됩니다.
✅ 연말정산 신용카드 공제 계산법 사례 연봉 6천만원 A씨
| 결제수단 및 사용처 | 사용금액 (만원) | 최저사용액 (급여 25%) | 초과 사용액 x 공제율 |
| 전통시장(4월~12월 사용) | 100 | 100 x 50% | |
| 대중교통 | 100 | 100 x 80% | |
| 도서⋅공연(4월~12월 사용) | 100 | 100 x 40% | |
| 체크카드⋅현금영수증 | 2,000 | – 500 | 1500 x 30% |
| 신용카드 | 1,000 | – 1000 | 0 |
| 총계 | 3,300 | 1,500 |
A씨의 사례에서는 최저 사용금액이 1천5백만 원이므로 신용카드 사용액 1천만 원을 빼면 5백만 원이 남습니다. 이 남은 5백만원을 체크카드 등 사용액에서 제외합니다. 최저 사용금액을 빼고 남은 사용액부터 그대로 공제율을 곱해주면 됩니다.
이 때 만일 체크카드 등의 사용액이 5백만 원이 넘지 않아 최저 사용금액이 모자라는 경우에는 그 위의 도서⋅공연비에서 빼고 거기서도 모자르면 전통시장, 대중교통비에서 빼는 방식입니다.
⭐ 신용카드 공제율은 15%로 가장 낮기 때문에 공제 적용이 안 되는 최저 사용금액을 신용카드 소비액으로 채우는 것이 유리합니다.
최저사용액을 신용카드 사용액부터 채우고 그다음 공제율이 높은 체크카드·현금영수증, 도서비(30%), 대중교통, 전통시장(40%) 순서로 채우는 것이 신용카드 소득공제를 최대한 많이 받을 수 있는 방법입니다.
위의 계산에서 공제율을 곱하면 아래의 공제 금액이 나옵니다. 2024년 연말정산에서 상향된 전통시장비 공제(50%)와 문화비 공제(40%)로 넣어 보았습니다.
| 결제수단 및 사용처 | 공제 금액 (만 원) |
| 전통시장 | 50 |
| 대중교통 | 80 |
| 도서⋅공연 | 40 |
| 체크카드⋅현금영수증 | 450 |
| 신용카드 | 0 |
| 총계 | 620 |
이렇게 해서 공제 금액 합계가 620만 원이 나왔습니다. 그런데 신용카드 공제의 한도가 연봉 7천만 원 이하는 300만 원입니다.
✅ 연말정산 신용카드 공제 추가 공제액 계산
전통시장, 대중교통, 도서공연비 공제액 합계 50+80+40 = 170만 원
🚩따라서 A씨의 연말정산 신용카드 기본공제와 추가공제를 더한 금액은 470만 원입니다.
연봉 6천만 원의 세율은 24%이므로 470만 원에 24%를 곱하면 최종 신용카드 연말정산 환급금은 112만 8천 원이 됩니다.
각자의 신용카드 사용액에 따른 계산을 해볼 수 있는 연말정산 모의 계산기는 국세청 세금 모의계산을 이용하세요.
국세청 연말정산 신용카드 공제 계산기에 A씨 사례 금액을 넣어보면 다음과 같이 나옵니다.
최저사용금액은 1천5백만 원이며 공제 제외 금액과 공제 가능금액, 공제한도는 아래와 같습니다.
일반 공제금액과 추가 공제금액을 더한 최종 공제 금액은 470만 원입니다
5. 신용카드 체크카드 현금영수증 비율 최대 환급 꿀팁
✅ 신용카드 체크카드 현금영수증 비율은?
위의 사례에서 본 것처럼 공제되지 않는 총급여액의 25%까지는 공제율이 낮은 신용카드 사용액으로 채우는 것이 좋습니다. 그리고 초과 부분부터는 공제율이 30%인 체크카드나 현금영수증을 사용하면 크게 두 배의 절세효과를 볼 수 있습니다.
하지만 만일 총급여액의 25%까지 신용카드나 체크카드를 사용하지 못할 경우와 반대로 너무 많이 사용해서 공제한도가 넘을 경우에는 300만원(급여 7천만 원 이하)까지만 공제를 받을 수 있으므로 포인트 적립이나 혜택이 많은 신용카드를 사용하는 것이 좋습니다.
✅ 신용카드 최대로 공제 환급 받기 꿀팁!
그리고 기본 공제 한도를 초과해도 전통시장, 대중교통, 도서·공연 등 사용액은 신용카드, 체크카드 사용액과 별도로 300만 원의 한도로 더 추가 공제되므로 한도를 넘긴다면 이 항목들을 많이 이용하는 것이 더 많은 공제를 받는 꿀팁입니다.
✅ 연말정산 신용카드 공제 몰아주기
맞벌이 부부의 경우에 카드 사용액이 많지 않다면 부부 중 한쪽 명의의 신용카드만 사용하는 것이 좋습니다. 부부 중 한 명의 카드 사용을 몰아주기 해서 최소 조건인 25%를 넘깁니다.
그렇지만 만일 부부 모두 카드 사용액이 최저사용액을 넘는다면 소득이 많은 쪽의 신용카드를 사용하는 것이 공제로 소득을 줄일 수 있으므로 유리합니다.
6. 연말정산 신용카드 공제 제외 항목
연말정산 신용카드 등 공제에 포함되지 않는 것은 다음과 같습니다.
- 사업비용
- 해외 사용 금액
- 자동차 구입비, 리스료, 중고차 구입액의 10%는 포함됨
- 국민건강보험료, 고용보험료, 연금보험료, 보장성 보험료
- 학교 및 보육시설 수업료, 보육비 등, 사설학원비는 가능
- 세금, 공과금, 도로 통행료
- 상품권 등 유가증권 구입비
- 취득세, 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용
- 금융⋅보험 관련 수수료, 보증료 등
- 기부금
- 세액공제 적용 월세액
- 국가·지자체 수수료 ※ 단, 우체국 택배, 부동산 임대업, 도⋅소매업, 음식, 숙박업, 골프장, 스키장, 기타 운동시설 운영, 보건소에 지급하는 비용은 신용카드 등 사용액에 포함
- 면세물품 구입비용
7. 신용카드 소득공제 중복 가능 세액공제 항목
연말정산 신용카드 소득공제와 세액공제가 중복으로 가능한 항목은 다음과 같습니다.
- 신용카드로 납부한 의료비는 의료비 세액공제가 가능합니다.
- 신용카드로 납부한 취학 전 아동의 학원비, 체육시설 수강료는 교육비 세액공제가 가능합니다.
- 신용카드로 결제한 중고등학생 교복 구입비는 교육비 세액공제가 가능합니다.
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지금까지 2023년 귀속 2024년 연말정산 신용카드 공제 계산 방법, 공제 대상, 공제 비율, 신용카드 체크카드 현금영수증 비율, 공제 제외 항목, 중복 공제 항목, 신카 공제 최대 절세 방법 꿀팁을 실제 사례와 함께 자세하게 알아보았습니다. 도움이 되었으면 합니다.
